闽东电力(000993)：财务管理制度

2025/09/30

　　

　　计信息质量，防范财务与经营风险，提高公司经济效益，维护股东权益，特制定本制度。

　　则》、《企业财务通则》等国家有关法律、法规及《公司章程》，并结合公司实际情况制定。

　　管理制度，做好财务管理基础工作；建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。

　　系，健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作；筹集和合理使用资金，提高资金使用效率；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。

　　分公司、全资及控股子公司(以下简称“下属单位”)。下属单位可根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报公司财务部备案。

　　负责审议批准财务管理与会计核算工作中的有关重大事项。公司审计委员会依据《公司法》等法律法规及《公司章程》对财务会计工作进行监督。

　　事长为代表公司执行公司事务的董事，对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。具体承担督促、检查董事会决议的执行，及经济合同、法定文件的签署等。

　　依据《总经理工作细则》的规定，对生产经营过程中的财务活动负主要领导责任。

　　业财务通则》等规定，制定公司各项财务制度和会计政策，组织公司会计核算和会计信息工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。

　　上市公司信息披露工作，对财务报告的真实性、准确性、完整性、及时性、公平性负责。

　　优化融资结构，降低资金成本，维护良好的融资渠道和资源；合理分配和运用资金，提高资金使用效率。

　　司应加强对财务人员专业知识与职业道德的培训，重视财务人员的业务培训和知识更新，不断提高财务人员的业务水平和职业道德，提升公司财务管理水平。

　　司造成经济损失或重大影响，按照《福建闽东电力股份有限公司员工奖惩办法》进行处理；触犯相关法律法规的，应移交司法机关，追究其民事、刑事责任。

　　置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。

　　业会计准则》和公司财务管理的要求，及时填制会计凭证，登记会计账薄，编制财务会计报表。

　　要求必须符合国家和公司的相关规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得设置账外账，不得报送虚假会计报表。

　　公司在会计确认、计量、报告中所采用的原则、基础和会计处理方法；会计估计，是指公司对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。

　　行变更申请、董事会批准、对外披露等程序。会计估计变更时，应履行变更申请、董事会批准、独立董事发表意见、对外披露等程序。

　　体制。公司财务部依据公司的资金需要，有权统筹下属单位的货币资金，对下属单位的货币资金在公司内部统一调配。

　　涉及资金支付的各项业务，均应经主管领导按照授权审批制度审查批准后办理；采购合同、付款结算凭证、收款结算凭证和支票等的使用，须经主管部门或主管人员批准。

　　查和考核，确保下属单位资金使用的合理性、合法性、合规性，切实为提高资金使用效率提供保障。

　　将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

　　入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　　的金融负债、低于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。

　　公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。

　　动计入当期损益进行后续计量。公允价值发生变动时，审议决定权限按照深圳证券交易所制定的《深圳证券交易所股票上市规则》的规定执行。

　　计入其他综合收益的债权投资、合同资产、租赁应收款等，以预期信用损失为基础确认减值准备。

　　应收款项管理，有效防范财务风险，保证资金安全回笼，防止坏账发生，减少收账费用和资金损失，规范坏账准备财务核销行为。

　　中持有以备出售的产成品或商品、在生产或提供劳务过程中将消耗的材料和物料等，主要包括原材料、开发产品、工程施工、合同取得成本、周转材料等。

　　公司应定期对存货进行清查，并根据相关审批意见对盘盈利得和盘亏损失进行账务处理。

　　用权作为无形资产核算，待该项土地开发时再将其账面价值转入开发成本核算。开发用土地所发生的购买成本、基础设施费等，在开发成本中单独核算，并根据开发项目的土地使用情况计入相应的开发产品成本中。

　　与可变现净值孰低计量。存货可变现净值低于存货成本时，按其差额计提存货跌价准备，计入当期损益。

　　取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的

　　的，按照实际支付价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

　　资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

　　按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

　　低于其账面价值的，将长期股权投资的账面价值减记至可收回金额，确认资产减值损失，同时计提相应的长期股权投资减值准备。

　　展部或下属单位提出可行性报告并进行风险评估后，提出立项意见或建议，经审批后列入财务预算后实施。所有投资项目均应做好事前、事中、事后管理，并将投资风险管理作为实施全面风险管理、加强廉洁风险防控的重要内容。

　　性房地产的成本包括购买价款、相关税费和可直接归属于该资产的其他支出；自行建造投资性房地产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

　　别、估计的经济使用年限和预计的净残值率计提折旧或摊销。（二）投资性房地产转为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产核算。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转为投资性房地产核算。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。

　　时，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。投资性房地产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

　　中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。

　　商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，有关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量、单位价值较高的有形资产。

　　电讯设备、视听设备、管理用具、工具仪器、房屋、建筑物等，满足单位价值2000元以上且使用年限在一年以上的，列为固定资产。

　　具性质的仪表、电表等，不论其价值多少、使用年限长短，均作为低值易耗品管理。

　　建工程管理，明确固定资产预算、购置、转固、验收、领用、后续计量、报废、清查等工作制度或流程，确保固定资产的安全、完好和有效使用。

　　定资产计提折旧。折旧方法采用年限平均法并按月计提，当月增加的固定资产，当月不提折旧，次月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，次月起不再计提折旧。

　　使用寿命和预计净残值。会计年度终了，应当对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

　　价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

　　策流程审批通过后，方可履行处置工作。财务部门依据批准文件及实物处理结果，进行账务处理。

　　账、卡、物相符。固定资产全面清查盘点，每年至少进行一次。对毁损和盘盈的固定资产,要查明原因,重大的毁损、盘盈和盘亏,要按公司相关制度并结合实际情况追究资产使用人或保管人的经济、法律责任。

　　按照估计价值作为初始入账价值，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

　　值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

　　的权利。除采用简化处理的短期租赁和低价值资产租赁外，公司对所有租赁均确认使用权资产。

　　资产按照成本进行初始计量，该成本包括：租赁负债的初始计量金额；在租赁期开始日或之前支付的租赁付款额，存在租赁激励的，扣除已享受的租赁激励相关金额；公司发生的初始直接费用；公司为拆卸及移除租赁资产、复原租赁资产所在场地或将租赁资产恢复至租赁条款约定状态预计将发生的成本。

　　提。对于能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产预计剩余使用寿命内，根据使用权资产类别和预计净残值率确定折旧率；对于无法合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内，根据使用权资产类别确定折旧率。

　　付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。

　　用权资产是否发生减值，并对已识别的减值损失进行会计处理。使用权资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

　　可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

　　本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出。

　　间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序，借款费用继续资本化。

　　专门借款当期实际发生的利息费用，减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确

　　按实际支付的价款和相关支出作为实际成本。投资者投入的无形资产，按投资合同或协议约定的价值确定实际成本，但合同或协议约定价值不公允的，按公允价值确定实际成本。

　　并在会计年度终了时，对无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如与原先估计数存在差异的，进行相应的调整。

　　被购买方可辨认净资产于取得日或购买日的公允价值份额的差额。与子公司有关的商誉在合并财务报表上单独列示，与联营企业和合营企业有关的商誉，包含在长期股权投资的账面价值中。

　　价值，应当自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，应当将其分摊至相关的资产组组合。

　　试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，应当先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，应当确认商誉的减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

　　还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收款项、合同负债、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款及1年内到期的长期借款

　　期以上的负债，包括长期借款、应付长期债券、租赁负债、长期应付款、长期应付职工薪酬等。

　　的剩余权益，是所有者对公司净资产的剩余索取权。包括股本（或实收资本）、资本公积、盈余公积金、专项储备和未分配利润等。

　　会决议由资本公积、盈余公积、未分配利润转增形成；公司发行股票取得的股本，按发行的股票面值登记入账。

　　类。股本溢价，是指投资者投入的资金超过其在注册资本中所占份额的部分。其他资本公积，主要是指直接计入所有者权益的利得和损失，主要包括：

　　被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，公司按持股比例计算应享有的份额。

　　以上的，可不再提取。法定公积不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积之前，应当先用当年利润弥补亏损。

　　为股本，按股东原有股份比例发给新股。盈余公积转增股本时，所留存该项公积金将不少于转增前注册资本的25%。

　　入“专项储备”科目。提取的安全生产费按规定范围使用时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；形成固定资产的，先通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产；同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

　　有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。营业收入分类如下：

　　制管理体系，并按照财务预算严格控制成本费用的开支，有效控制、正确归集和分配各项费用,确保成本核算的真实性和合理性。成本、

　　材料、辅助材料、燃料、动力、低值易耗品；固定资产折旧费、无形资产摊销费；职工薪酬、租赁费、修理费、车辆费用等。

　　营成果和现金流量的会计信息文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表，按规定编制的其他报表、报表附注及财务情况说明书。公司应按按财政部、中国证监会、深圳证券交易所有关上市公司信息披露的规定和要求，编制和对外提供公司财务报告。

　　容完整、数字准确、说明清楚、账表一致、报送及时。会计政策和会计估计变更、前期差错更正的确认、计量和相关信息的披露应按相关会计准则的规定处理。

　　务分析报告根据管理需要，由公司总部统一制订报送时限和报送内容，下属单位按规定报送。在公司正式对外披露定期报告或财务报告、业绩快报、业绩预告等之前，财务人员和知情人员不得将公司相关财务信息向外界泄露和报送，不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。

　　的财务报表为基础，综合反映公司整体的财务状况、经营成果和现金流量。母公司对其投资的全资企业，直接或间接拥有半数以上表决权的被投资企业，拥有半数或以下表决权但实质上拥有控制权的被投资企业，应纳入合并范围编制合并财务报表。合并财务报表的范围依据会计准则确定，不得随意调整合并范围。

　　会计师事务所进行审计，并将注册会计师出具的审计报告按照规定报送有关部门。

　　本单位的财务状况、经营成果及重要财务指标的完成情况，提出风险预警和需改善状况，促进经营目标的实现。

　　成的、具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。

　　和证据，公司应制定会计档案管理办法，以规范会计档案的归档、借阅和销毁等工作。会计档案的调阅、复印和携带外出，必须严格执行相应的审批程序。

　　理与维护，以保障财务信息系统正常、稳定运行，定期进行数据备份和数据库检查，确保数据安全。

　　财务核算，并建立本单位的会计电算化岗位责任制，明确各电算化岗位的职责范围，并根据不相容岗位相分离的原则赋予相应操作权限。

　　务系统账户权限的，应向公司财务部提出财务系统账户新增/删减/权限变更申请。

　　本单位的生产经营目标，以经营预算、投资预算、筹资预算为基础，以利润总额为目标、以现金流为核心编制年度财务预算，综合反映公司在预算期间内的全部经营活动和成果，财务预算主要以资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等形式反映。

　　级编制、逐级汇总”的程序进行。预算的编制应根据不同预算项目，结合公司实际，分别采用固定预算、弹性预算、零基预算等方法进行编制。

　　行单位必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各单位、各部门、各环节和各岗位，形成全方位的全面预算执行责任体系。

　　政策法规等非可控因素发生重大变化，导致预算执行发生重大偏差，确需进行预算调整的，应严格履行相关审批程序。

　　算的执行情况进行监督。下属单位应当按季度编制预算执行分析报告，并上报公司财务部审核、汇总。公司预算工作小组应当定期或者不定期召开预算执行情况分析会议，全面掌握预算的执行情况，研究、提出解决预算执行中存在问题的政策措施，以纠正预算的执行偏差。

　　考核纳入公司组织绩效考核体系，确保预算目标有效落实，强化预算执行的约束力，推动战略目标与经营计划落地。

　　等形式，为他人取得本公司或者其母公司的股份提供财务资助，公司实施员工持股计划的除外。

　　股东会的授权作出决议，公司可以为他人取得本公司或者其母公司的股份提供财务资助，但财务资助的累计总额不得超过已发行股本总额的百分之十。董事会作出决议应当经全体董事的三分之二以上通过。

　　股比例超过百分之五十的控股子公司，且该控股子公司其他股东中不包含上市公司的控股股东、实际控制人及其关联人的，根据公司章程规定可免于提交董事会及股东会审议。

　　司”）的股权（或出资），享有对子公司的股权（或出资）及其衍生权利的占有、使用、处置和分配等权利。

　　准则》、税收征管等国家政策、法规的要求，应遵守公司统一的财务管理制度。子公司应每月向公司财务部报送财务会计报表，并按照公司编制合并报表和对外披露会计信息的要求，及时报送会计报表和提供会计资料。